昨天，稅務總局局長王軍在兩會“部長通道”接受媒體采訪時表示，今年政府工作報告中的涉稅內容有三個特點：舉措多、覆蓋廣、指向明。報告中共有31處提到“稅收”，其中今年推進的減稅降負和稅收改革舉措有18項，這是歷年政府工作報告中著筆墨最多的，份量很重，力度很大。這些內容惠及上億的自然人和幾千萬家企業，既著力降低制造業、交通運輸業等實體經濟稅負，促進經濟轉型升級；又著力減輕小微企業和工薪階層的稅負，鼓勵創業、促進消費、改善民生。
除了個稅、增值稅改革，今年政府工作報告明確，年內將推出個人稅收遞延型商業養老保險。“稅延養老險”與普通商業養老保險有何不同？稅延政策能否利好普通百姓？保險業能從中受益幾何？且聽麻辣財經分解。
用稅收優惠政策，夯實養老體系“第三支柱”
在12日舉行的記者會上，全國人大內司委委員鄭功成表示，速度快、規模大是我國老齡化的顯著特點。我國1999年60歲以上的人口占到總人口的10%，進入了老齡社會。到2017年底，60歲以上的人口達到2.4億人，占比已經提高到17.3%；65歲以上的人口達到1.58億人，占比上升到11.4%。老齡化的速度之快、規模之大，世界前所未有。
這么多的老齡人口，養老的問題如何解決？專家介紹，中國的養老保險體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金，第三支柱是個人商業保險。專家指出，目前第一支柱基本養老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%。
數據顯示，我國基本養老保險的目標替代率（退休金/退休前工資）在 60%左右，同時世界銀行建議如果退休后生活水平與退休前相當，養老金的替代率需要達到 70%以上，而現實情況來看，我國基本養老保險的替代率卻是在不斷下降的。
也就是說，我們現在的養老保險模式，主要是靠“第一支柱”支撐，可是這個“第一支柱”是政府的“兜底”，只是基礎養老金的水平，跟退休前的工資收入還是有很大“落差”的。要彌補這一“落差”，還需要“第二枝柱”和“第三支柱”發力。
個人稅收遞延型商業養老保險，是由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險或養老基金，屬于“第三支柱”。居民投保該險種時，所繳納保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，退休后領取養老金時再繳納。簡單地說，政府鼓勵個人投保，買這一養老保險個稅可以享優惠。
“以減稅促養老”是國際上的成熟做法。比較典型的，是美國的“個人退休賬戶IRAs”——人們在退休前，定期投資一部分錢進入該賬戶，繳費和資金收益都可減免稅，退休后便能從中領取養老金。截至2013年6月末，將近38%的美國家庭擁有IRAs賬戶，該賬戶資產占美國退休資產的28%，成為居民養老的重要資金來源。
業內人士測算，1%的稅率變化會引起養老金21%的反向變化，即每人少收1元稅費，就可以建立20元的養老保險。稅收政策對整個社會做大養老保險“蛋糕”的杠桿作用十分明顯
稅延產品要安全、透明，并有一定的可選擇性
“開展個人稅收遞延型商業養老保險試點，時機和條件都基本成熟和具備。”去年6月，中國保監會副主席黃洪在國務院新聞辦公室《關于加快發展商業養老保險的若干意見》有關情況吹風會上表示，這是一項全新的制度設計和制度安排，既要考慮稅收制度的公平性問題，又要考慮到實務操作的可行性和便捷性，實現與稅收征管系統的無縫銜接。
現階段在我國，有多少人愿意減少當期現金收入，去建立稅延商業養老賬戶呢？繳費額度多少合適呢？
中國保險行業協會、中國勞動和社會保障科學研究院等機構開展的一項調查問卷顯示，目前人們在養老儲備工具選擇上，仍傾向于銀行存款、理財等渠道，比例為62.2%；選擇個人稅延型養老險的比例僅為31.6%，主要原因是對這一養老手段缺乏了解。
要使這項政策深入民心，延稅額度必須足以激勵投保。長江養老保險股份有限公司專家段家喜認為，目前最需要強化自我保障的人群，恰恰是以工薪階層為主的人群，應當想辦法使這項政策向中低收入群體傾斜。
在設計稅延型商業養老保險產品的總體思路上，保監會此前曾表示，要堅持 “收益保證、長期鎖定、終身領取、互助共濟”的設計原則。收益保證，是指稅延型保險產品在存續期內向投保人提供保證收益或最低保證收益，確保養老金安全穩健增值；長期鎖定，是指在產品存續期內，投保人積累形成的養老資金要發揮養老用途，使用目的明確，除特殊情況外不得隨意變更用途；終身領取，是指稅延保險可以提供從投保人退休起開始每月或每年領取養老金直至身故的服務，能有效化解投保人在養老金領取期面臨的長壽風險。
同時，產品要安全透明并有一定的可選擇性。資金安全是產品設計的底線，要確保老百姓養老資金保值以及合理回報。老百姓的投保繳費、產品收益、保險公司的收費等信息清晰透明，可隨時查詢，防止銷售誤導。老百姓可在符合條件的保險公司中自主選擇產品，也可在不同公司之間轉移產品。
“假設個人月繳500元、稅率為20%，按上海市目前居民收入情況測算，該政策在上海市推行第一年，就可以貢獻保費29億元。按上海占全國壽險市場份額反推，全國可以增加保費超過600億元。”有專家表示，個稅遞延政策能推動壽險業迎來新一輪高增長。
稅延政策將不僅助推保險業做大規模，也將推動行業優化保費結構。個稅遞延險的期限長，持續繳費率高，保障了保險公司的續期保費收入水平。此外，這一險種具有期限長、成本約束硬、資金累計效應強等特點，不僅有利于保險公司優化資產配置，也為資本市場提供了充足的資金來源。
“稅收制度是發令槍，交易制度是保證線，監管制度是安全墊。”段家喜表示，參與人享受了稅收優惠政策，其行為就應該收到約束。“必須嚴限中途退出，保證資金未來用于養老。在一些國家，中途領取要繳納10%的罰款，或者規定一定比例的資產只能退休時躉領。此外，還要強化財政稅收、人民銀行、銀行保險、人社部門之間的政策協同，研究制定相關政策框架，推動立法，細化監管，嚴格市場化投資管理，確保老百姓的“養命錢”安全增值。（人民日報·中央廚房 麻辣財經工作室）
