人民日報訊 6月19日，《個人所得稅法修正案（草案）》（以下簡稱《草案》）提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，備受社會關注。
“個稅起征點要上調到5000元，趕緊算算咱能減多少稅。”消息一出，大家不約而同想到了這一點。
我國個人所得稅法自1980年出臺以來，這次是第七次修訂。以往修訂的內容，主要是提高起征點和調整稅率，所以只要知道一個人每月收入是多少，適合哪檔稅率，分分鐘就能算出要繳的個稅。
可是，這次改革與以往有很大不同。不僅要提高起征點、調整稅率，還要設專項扣除……也就是說，今后繳個稅多少，不僅要算收入也要算支出，是一個“綜合征收”的概念。這樣一來，就算咱倆收入一樣多，但繳的稅可能也不一樣，減下來的稅能買幾個“雞腿”，真的是因人而異。
不過，具體計算可能比以前要復雜些，但這個宗旨是不變的：改革總體上將使納稅人稅負普遍下降，人民群眾享受改革紅利！
此次個稅修法，既堅持了個稅改革的大方向，又契合了廣大人民群眾的訴求。麻辣姐采訪有關部門和專家，給大家仔細分析分析改革的四大亮點。
亮點一：個稅起征點提高到5000元/月，免征人群擴大
提高個稅起征點，是今年兩會上熱議的話題。不少代表委員建議，近年來我國出臺了許多針對企業的減稅降費舉措，居民個人的稅收負擔也要減輕，應該提高個稅起征點。
這次修法草案，將起征點提高到5000元/月，相當于6萬元/年。這意味著，年收入在6萬元以下的人，都不用繳納個稅。這個力度不算小，因為除了北上廣等一線城市，很多地區的居民年平均工資都在6萬元以下，免征個稅的群體是比較大的。
如果說3500元起征點，是對低收入人群免征個稅的話，那么5000元的起征點，則是把較低收入人群也納入了免征范圍，個稅負擔降為零。“這一標準總體上是適當的，綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素，并體現了一定前瞻性。”財政部部長劉昆表示。
亮點二：擴大中低檔稅率覆蓋面，中等收入人群受益多
分析完免征人群，咱再說說繳稅人群。
中等收入群體肯定是要繳稅的。但中等收入群體的標準是什么，目前并沒一個權威的界定。麻辣姐粗略估算一下，月收入萬八千元，甚至兩三萬元的，差不多都算是中等收入群體。
總體上看，這部分人年紀不是很輕，工作也有些年頭了，基本上是處于“上有老下有小、中間有房貸”的情況。這些人掙得雖然不少，但花錢的地方更多，支出壓力大。 所以，給中等收入群體減稅，亦在情理之中。
“我并不是太看起征點，關鍵還是后面稅率的檔次。適用的稅率如果從20%降到10%，那等于稅負下降了一半，這個力度比提高起征點要大多了。”麻辣姐的一位白領朋友說。
這次改革，提高起征點只是減稅的一個方面，對中等收入群體來說，調整稅率可能減稅的力度更大。
我國現行工資、薪金所得稅率，實行的是從3%到45%的7級超額累進稅率。很多人好奇：收入多高的人，才能按45%最高檔稅率繳稅？從下面這張稅率表可以看出，在刨掉五險一金、扣除3500元的免征額之后，月收入仍超過8萬元的部分，按45%繳稅。麻辣姐掐指一算，這個人的年薪怎么著也超過百萬元了。
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也就是說，7檔稅率中的高端稅率，基本上與中等收入人群不挨邊，前幾檔中低稅率關系最密切。
根據此次改革方案，稅率結構優化調整的重點就是這前幾檔。具體是：擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，3%稅率的級距擴大一倍，大幅擴大10%稅率的級距，現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%；現行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%；相應縮小25%稅率的級距。
30%、35%、45%這三檔較高稅率的級距保持不變。
3%稅率的級距擴大一倍，啥意思？就是原來起征點往上1500元，是按3%稅率繳稅的；改革后起征點往上的3000元部分，都按3%征稅。換算成月收入，就是月收入5000元以上至8000元的，都可以按最低稅率繳稅。
大幅擴大10%稅率的級距，這個“大幅”到底有多大？說出來也是特別令人驚喜：就是原來按20%稅率繳稅的人，改革后統統按10%征收！還有一部分原來按25%繳稅的人，也將按10%征稅。
專家們早就說了，個稅改革不要老盯著起征點，稅率下浮一檔能省多少稅，您現在明白了吧？
亮點三：設立專項附加扣除，教育、醫療、貸款利息支出可減稅
5000元的起征點，是一個基本減除費用標準，人人有份；還有，個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目，原來是免征個稅的此次繼續執行。除此之外，這次改革的最大亮點是增加了專項附加扣除：與人民群眾生活密切相關的子女教育支出、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出，都可以減稅。也就是說，如果你平時有這些支出，那么就可以在收入里扣除這些費用，剩下的收入才繳個稅。七扣八扣之后，說不定你適用的稅率又可以下浮一檔呢！
“此次個稅改革，是對現行個人所得稅制一次根本性改革。它最大的突破，是在建立綜合與分類相結合的個人所得稅制方面邁出了重要一步。”全國政協常委、財稅專家張連起認為，專項附加扣除考慮了個人負擔的差異性，更符合個人所得稅基本原理，有利于稅制公平。
至此，中等收入群體可享的減稅基本上有三重：提高起征點，擴大低稅率覆蓋面，專項附加扣除。
此次修法還有一個重要變化，就是將4項勞動性所得實行按年綜合征稅。現行個人所得稅法采用分類征稅方式，將應稅所得分為11類，實行不同征稅辦法。此次草案將工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等4項勞動性所得（以下稱綜合所得）納入綜合征稅范圍，并適用統一的超額累進稅率。
比如，有的人收入來源多，除了薪金所得還有其他勞務報酬，加起來每月收入可能會比工資多很多。分開征稅可能會出現收入多的人少交稅，收入少的多交稅的情況。此次改革將這4項勞動所得綜合計算，稅率統一，消除了收入渠道不同帶來的征稅差異，更好地體現了公平。
亮點四：增加反避稅條款，維護國家稅收權益
個人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業所得稅的第三大稅種，在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮著重要作用。數據顯示，2017年，全國個稅收入11966億元，突破一萬億元大關。今年前5個月，全國個人所得稅收入6891億元，同比增長20.6%。
但是，有些個人運用各種手段逃避個人所得稅的現象時有發生。比如，有的企業高管只拿幾百元甚至一元工資，然后把個人和家庭開銷算在了企業的費用上，以此避繳個稅。
為了堵塞稅收漏洞，維護國家稅收權益，此次草案參照企業所得稅法有關反避稅規定，針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力。規定稅務機關作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息。
“草案增加了反避稅條款，防止個人運用各種手段逃避個稅，非常必要。此次個稅修正，是一次重大的突破也是一次革命，解決了過去很多年想解決卻一直沒有解決的問題。”北京大學法學院教授、中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文表示，個稅改革的核心理念是追求公平，此次個稅修法體現了以人民為中心原則，致力于解決社會的主要矛盾，更好的保護人民的權利和國家利益。（人民日報中央廚房·麻辣財經工作室 李麗輝）
責編：王月
