起底大連市最大騙取出口退稅案：
兩家空殼公司“空手套白狼” 涉案金額高達1.4億
虛構采購業務、虛假支付貨款、虛開增值稅發票……在沒有真實貨物交易情況下，利用“買單配貨”手段移花接木，假報出口業務，價稅合計1.4億元，騙取國家出口退稅款1905萬元。日前，大連市國稅局聯合公安部門，成功破獲大連市最大涉案金額出口騙稅案。追繳兩家涉案企業騙取的出口退稅款1905萬元，補繳增值稅稅款和企業所得稅稅款3982萬元，并處罰款2521萬元。
據辦案人員介紹，兩家涉案企業分別成立于2014年4月和2015年9月，主要業務都是面向俄羅斯等地出口防寒服，屬于外貿型出口企業，背后老板也均為一人。
根據我國稅務部門相關規定，商貿企業申報出口退稅時，應出具在境內購買貨物取得的增值稅發票。為獲得增值稅發票，這一團伙在全國多地控制了7家服裝生產企業，專門為下游這兩家出口企業虛開增值稅發票。此外，還有為7家生產企業提供布料、皮毛等14家原材料企業，也均被這一團伙所控制。
“調查中發現，兩家出口企業辦公室均大門緊閉，門上沾滿灰塵的欠水電費單據顯示，兩家公司已經很久沒人來過。”大連市國稅局稽查局檢查二科工作人員王夏說，兩家出口企業是這個團伙在大連設立的騙稅企業，均為“空殼”公司。
記者采訪中了解到，目前國內有不少類似“空殼”企業像這樣“空手套白狼”，這些企業專門挑選服裝、家具等出口退稅稅率高的行業注冊公司。在報關出口時，在國內多處口岸選擇報關地，部分出口報關地與出口目的國、境內供貨企業所在地存在舍近求遠情況，根本不符合經營常規。究其原因，就是為給相關部門調查取證帶來困難。
據辦案人員介紹，為證明兩家企業虛構出口業務，承辦工作人員以海關部門提供的海運提單和裝貨單入手，經過對相關報關行、船運公司、多級貨代公司、真實貨主的層層追查，最終查實涉案公司在北京和深圳的出口業務均為虛假，實際境內發貨人為北京某批發商城和廣東省多家服裝個體經營者。
在整個環節中，個體經營者、報關行、出口企業形成一個鏈條。記者了解到，國內一些個體經營者沒有出口資質，也不能申請出口退稅，該部分貨物出口信息被報關行賣給了騙稅企業，騙稅企業在報關單上填上自己企業的名稱后，再拿著在境內虛開的增值稅發票，向稅務部門申請出口退稅。
“業內管這種手法叫作‘買單’，就是自己根本沒有貨，通過別人的貨物假報出口業務來騙取出口退稅。”業內人士告訴記者。
據承辦本案的工作人員介紹，一些不法分子極其狡猾，設置數十個銀行賬戶來不斷轉移資金以掩人耳目。在數月時間里，專案組和經偵人員橫跨北京、天津、河北、山東等十余省市，檢查7家直接供貨企業、14家原材料企業及相關涉案人員銀行賬戶74個，梳理銀行轉賬信息數十萬條，最終厘清兩家公司的全部貨款支付與資金往來情況。
“該案件是新形勢下較為典型的假報出口騙稅案，上下游涉案企業眾多，資金流向錯綜復雜，涉案金額巨大且橫跨多個地域省市。”王夏說。
上海市華誠律師事務所律師丁玉鵬說，我國《刑法》第二百零四條規定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額特別巨大或有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。該團伙涉嫌騙取出口退稅近2000萬元，屬數額特別巨大，或將面臨嚴重的刑事處罰。記者 白涌泉 高春雨 遼寧 大連報道
